In termini di split payment, quali sono le principali criticità emerse?
Lo split payment è stato introdotto qualche anno fa (NDR: La Legge di Stabilità 2015, Legge 190/2014, pubblicata con G.U.
n°300 del 29 dicembre 2014, ha introdotto un nuovo regime IVA denominato "split payment" da utilizzarsi a partire dal 1° gennaio 2015 in caso di cessioni di beni o prestazioni di servizi nei confronti di enti pubblici), ed è poi stato allargato. Riguardava la sola PA mentre adesso comprende anche una gran parte delle aziende quotate.
Ciò significa che il debitore quando deve pagare invece di versare l'imponibile più l'IVA, paga solo l'imponibile, mentre l'IVA la trattiene per versarla direttamente all'erario.
Il primo problema per le aziende a questo punto è che se prima potevano finanziare il valore completo della fattura ora può finanziare solo l'imponibile.

Quindi si configura un deficit di finanza.
L'altro problema e che per tutte le aziende, anche quelle che erano strutturalmente in un equilibrio finanziario nel mondo dei crediti fiscali e dell'IVA (a credito e a debito), si trovano in molti casi strutturalmente a credito.
Il che vuol dire che quell'IVA che prima potevano compensare adesso devono andarne a chiedere il rimborso all'Agenzia delle Entrate.
A parte le difficoltà o il pudore di chiedere il rimborso, in ogni caso i tempi di pagamento di questo credito IVA varia a seconda delle Agenzie delle entrate e a seconda degli importi. I crediti fiscali annuali vengono pagati a circa un anno.
Quelli da split payment variano dai quattro ai sei mesi ma possono arrivare anche a 8-9.
Questo quando una situazione è "serena".
Se invece, come accade talvolta, ci sono dei contrasti con l'Agenzia delle Entrate, magari per pretese ingiustificate, questo può rischiare di immobilizzare i rimborsi.

E questo è complicato.
Dal nostro punto di vista quello che facciamo è ricevere la dichiarazione IVA e anticipare il credito all'azienda in "pro soluto", quindi a titolo definitivo.
Questo permette alle aziende di recuperare la liquidità che avevano perso con lo split payment e di avere un rapporto più sereno con il credito fiscale.
Quali sono le tipologie di aziende e clienti che si rivolgono a Banca Sistema?
Abbiamo un po' di tutto.
Abbiamo le PMI che si rivolgono a noi soprattutto nell'ambito del credito certificato.
Quindi quando emettono una fattura possono inserirla nel portale del MEF (creato circa due anni fa), ottenere la certificazione di quel credito, con la promessa di pagamento che può essere massimo a 12 mesi.
Questo aiuta le PMI a rendere più bancabili i loro crediti, poiché è un credito in teoria già certificato e verificato dal debitore su cui c'è una promessa di pagamento.

E su questo noi operiamo molto con l'impegno di sostenere le PMI.
Poi abbiamo le medie imprese, che operano in tutti i settori - dalla logistica alla gestione delle mense, al comparto ospedaliero - dove più che altro il tema è di "cash-in cash-out", cioè di andare a portare a casa le fatture che vanno ad emettere.
In questo caso prevale il tema della liquidità e anche qui siamo molto forti.
Infine, c'è il mondo delle multinazionali, che è tipicamente il nostro segmento, in cui abbiamo lavorato tanto, dove con alcune aziende abbiamo fatto factoring nel mondo per la prima volta con Banca Sistema in Italia.
Qui il tema è soprattutto quello degli indici, dare una certa continuità agli incassi e di non avere una posizione finanziaria netta esuberante a quella che è quella in altri Paesi nel mondo.